Как заполнить 3‑НДФЛ при продаже земли: руководство для собственников

Продажа земельного участка влечёт обязанность декларирования дохода. В этой статье разберём, как правильно заполнить 3‑НДФЛ при продаже земли, рассчитать налог и воспользоваться законными вычетами.

Когда требуется подача декларации

Декларацию 3‑НДФЛ необходимо подать, если:

участок находился в собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от обстоятельств приобретения);
сумма продажи превышает 1 млн рублей;
вы не подпадаете под льготы по освобождению от налога.

Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за годом продажи (например, за 2024 год — до 30.04.2025).

Какие документы подготовить

паспорт продавца;
договор купли‑продажи участка;
акт приёма‑передачи;
выписка из ЕГРН;
документы, подтверждающие расходы на приобретение (если планируете уменьшить доход на затраты);
справка о кадастровой стоимости на 1 января года продажи.

Способы заполнения декларации

1. Через личный кабинет ФНС

Войдите на сайт nalog.gov.ru;
Выберите раздел «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ»;
Укажите год отчётности и следуйте инструкциям;
Прикрепите сканы документов;
Подпишите электронной подписью и отправьте.

2. Программа «Декларация»

Бесплатное ПО от ФНС позволяет:

автоматически рассчитать налог;
проверить корректность данных;
сформировать готовый документ для печати.

Скачайте программу с официального сайта налоговой.

3. Вручное заполнение

Используйте актуальный бланк формы КНД 1151020. Заполняйте печатными буквами, синей или чёрной ручкой.

Пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Расчёт к Приложению 1

Определите доход для налогообложения:

В строке 040 укажите цену продажи по договору.
В строке 050 рассчитайте 70% от кадастровой стоимости (строка 030 × 0,7).
В строке 060 запишите бóльшую из сумм (строки 040 или 050).

Шаг 2. Приложение 1

Внесите:

вид имущества (земельный участок);
кадастровый номер;
сумму дохода (строка 060 из Расчёта);
данные покупателя.

Шаг 3. Приложение 6

Выберите способ уменьшения дохода:

Имущественный вычет: 1 млн руб. (не требует документов);
Расходы на приобретение: сумма затрат на покупку участка (подтверждается документами).

Шаг 4. Раздел 2

Рассчитайте налог:

Налоговая база = Доход (Приложение 1) − Вычет (Приложение 6);
Сумма налога = Налоговая база × 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

Шаг 5. Раздел 1 и Титульный лист

Укажите:

ИНН, ФИО, адрес;
КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110;
ОКТМО по месту регистрации;
итоговую сумму налога к уплате.

Как рассчитать налог: примеры

Пример 1 (имущественный вычет):
Продажа за 1,8 млн руб.
Вычет: 1 млн руб.
Налог: (1 800 000 − 1 000 000) × 13% = 104 000 руб.

Пример 2 (расходы на приобретение):
Покупка за 1,2 млн руб., продажа за 1,8 млн руб.
Вычет: 1,2 млн руб. (подтверждён документами)
Налог: (1 800 000 − 1 200 000) × 13% = 78 000 руб.

Важные нюансы

Если доход ≤ 1 млн руб., декларация не требуется;
При цене продажи ниже 70% кадастровой стоимости налог рассчитывается от 70% кадастра;
Для нерезидентов ставка налога — 30%.

Способы подачи декларации

Онлайн: через личный кабинет ФНС;
Лично: в налоговой инспекции (2 экземпляра: один остаётся у вас со штампом о приёме);
По почте: ценным письмом с описью вложений (сохраните квитанцию и опись);
Через МФЦ: 1 экземпляр (вам выдадут справку о приёме).